Gümrükleme Ve Antrepo Yönetimi

İthal edilen eşyanın teknik özelliklerinin (bileşim, kullanım amacı) eksik analiz edilmesi ve yanlış GTİP beyan edilerek eksik vergi ödenmesi.

Eşyanın katalog, analiz raporu ve laboratuvar sonuçları ile gümrük tarife cetveli (İТÇ) açıklamaları karşılaştırılmalıdır.

Incoterms (FOB, CIF vb.) kurallarına göre mal bedeline eklenmesi gereken uluslararası taşıma ve sigorta masraflarının fatura dışı bırakılması.

Nakliye faturası, konşimento (B/L) navlun bedeli ve sigorta poliçesi beyanname kalemleriyle çapraz kontrol edilmelidir.

İthalat ülkesi ile yapılan Serbest Ticaret Anlaşmaları (STA) kapsamında sunulan menşe ispat belgesinin şekil şartlarına uymaması veya imza/kaşe eksikliği.

Menşe belgesinin üzerindeki yetkili merci mühürleri, kümülasyon ibareleri ve fatura tarihleri gümrük mevzuatına göre incelenmelidir.

Gümrük idaresine sunulması gereken uygunluk belgelerinin veya denetim başvurularının beyanname tescil süresi içinde tamamlanamaması.

E-belge sistemleri (TSE Portal, TAREKS) üzerinden başvuru durumları ve onay süreleri takip edilmelidir.

Gemi tahmil-tahliye manifestosu ile taşıyıcı tarafından verilen özet beyan verilerindeki miktar, ağırlık veya kap adedi uyuşmazlığı.

Manifesto ile konşimento ağırlık ve kap adetleri (Gross weight, Package count) karşılaştırılmalıdır.

Antrepoya gelen veya antrepodan çıkan eşyaların (ifraz, birleştirme işlemleri dahil) depo yönetim sistemine (WMS) hatalı işlenmesi veya hiç işlenmemesi.

Antrepo stok defteri ile fiziki palet sayımları (cycle counting) periyodik olarak karşılaştırılmalıdır.

Gümrük tasfiye süreçlerinin takibinde gecikme, ithalatçının vergileri ödeyememesi veya eşyanın mülkiyet ihtilafına düşmesi.

Antrepo giriş tarihleri ve gümrük kanununda belirtilen yasal bekleme süreleri (genel antrepolarda süresizdir ancak özel antrepolarda ve tasfiye sınırlarında değişir) sistemik olarak izlenmelidir.

Eşyanın ambalajlanması, etiketlenmesi veya boyutu değiştirilirken fire oranlarının aşılması ve gümrük izinlerinin dışına çıkılması.

Elleçleme izin dilekçesindeki işlemler ile sahadaki fiili durum ve tartı biletleri karşılaştırılmalıdır.

Kompresör arızası, elektrik kesintisi veya kapıların uzun süre açık kalması nedeniyle soğuk zincir kırılması.

Merkezi otomasyon sistemindeki 24 saatlik ısı kayıtları (data logger) ve alarm logları tetkik edilmelidir.

Tek bir beyanname veya antrepo beyannamesi kapsamında gelen eşyanın parçalı olarak sevk edilmesinde bakiye hesaplama hataları.

Antrepo beyannamesi ekstreleri (sarfiyat tablosu) ile sevk edilen irsaliye miktarları matematiksel olarak denetlenmelidir.

Gümrük muayene memuru atamasının gecikmesi, evrak eksikliği veya liman yoğunluğu nedeniyle kutunun sahadan çekilememesi.

Liman işletme sisteminden konteynerin serbest süre (free time) bitiş tarihi ve tahakkuk eden ardiye tutarları sorgulanmalıdır.

Liman veya antrepo içi saha operasyonlarında forklift operatörlerinin dikkatsizliği veya hatalı istifleme (lashingsiz yükleme).

Konteyner kapakları açılırken ve tahliye edilirken tutanak (hasar zaptı) tutulmalı, fotoğraf ve video kayıtları alınmalıdır.

Nakliyecinin taşıma süresini aşması, rotadan sapması veya varış gümrüğünde (NCTS sisteminde) ibraz süresinin geçirilmesi.

NCTS (New Computerised Transit System) üzerinden transit refakat belgesi (TRD) statüsü ve MRN (Movement Reference Number) takibi yapılmalıdır.

Konteyner veya TIR kamyonunun aktarılması sırasında gümrük mühür numarasının sevk evrakındaki mühür numarasıyla tutmaması.

Aktarma sahasındaki mühür kontrol tutanağı ile konteyner üzerindeki fiili mühür numarası karşılaştırılmalıdır.

İhracat konteynerinin dolum tesisinde tartılmadan beyan edilmesi veya kantar fişi ile konteyner kapı ağırlıklarının tutmaması.

Liman kantar fişi verileri ile beyannamedeki VGM ağırlık bilgisi mukayese edilmelidir.

İthal edilen hammadde ile üretilen mamulün ihraç süresi (ek süreler dahil) içinde gerçekleştirilememesi veya fire oranlarının aşılması.

DİİB otomasyon sistemi üzerinden ithalat ve ihracat rejim kodları ile gerçekleşen ihracat tutarları denetlenmelidir.

Yurt dışına işlenmek üzere gönderilen eşyanın geri dönüşünde, kat edilen değer artışının ve işçilik masraflarının beyannamede eksik gösterilmesi.

Giriş beyannamesindeki katma değer hesaplamaları ve tamir/işçilik faturaları incelenmelidir.

Fuarlar, projeler veya test amaçlı geçici olarak getirilen eşyaların süresi içinde yurt dışı edilmemesi veya yerli piyasaya satılması.

Geçici kabul izin süreleri ve teminat mektubu geçerlilik tarihleri takip edilmelidir.

Numune veya hibe adı altında getirilen ticari miktar ve kıymetteki eşyanın muafiyet kapsamında ithal edilmeye çalışılması.

Eşyanın faturasız veya düşük kıymetle beyan edilip edilmediği, ticari mahiyet arz edip etmediği muayene memurunca incelenmelidir.

İthal edilen eşyanın serbest dolaşıma girmesinden önce tabi tutulacağı işçilik işlemlerinin izin belgesindeki şartlara aykırı yapılması.

Üretim tesisindeki işlem akışları ile gümrüğe verilen reçete ve teknik şartname uyumu denetlenmelidir.

Tescil edilen beyannamenin tahakkuk eden vergilerinin yasal süresi (genellikle tescil tarihini takip eden 7 iş günü) içinde ödenmemesi.

BİLGE sistemi üzerinden beyanname tescil tarihleri ve ödeme dekontlarının tarihleri karşılaştırılmalıdır.

Aktif transit beyannamelerinin toplam teminat tutarlarının (referans tutar), şirketin gümrüğe verdiği kapsamlı teminat limitini aşması.

Gümrük sistemindeki teminat blokesi ve çözülen teminat oranları anlık olarak takip edilmelidir.

Antrepo işleticisinin sözleşme dışı ardiye tarifesi uygulaması, küsuratlı gün hesaplamaları veya haksız mesai ücreti yansıtması.

Antrepo sözleşme şartları ile gelen hizmet faturalarındaki palet/gün hesaplamaları denetlenmelidir.

İhracatı yapılan ancak kusur veya benzeri nedenlerle geri gelen eşya için ödenen ithalat vergilerinin iade başvuru evraklarının eksik hazırlanması.

İhracat beyannamesi, ithalat beyannamesi, navlun faturaları ve ayniyat tespiti tutanakları eksiksiz bir şekilde dosya bazında kontrol edilmelidir.

İthalat operasyonu sırasında çıkan ekstra masrafların (mesai, tahlil, ardiye, eskort vb.) bütçelendirilememesi.

Operasyon masraf formları (masraf pusulası) ile fiili banka ödemeleri ve gümrük makbuzları karşılaştırılmalıdır.

Şirket içi süreçlerde personel değişiklikleri nedeniyle emniyet ve güvenlik prosedürlerinin, kamera kayıt saklama sürelerinin veya eğitimlerin aksaması.

YYS yıllık izleme soru formları (self-assessment) doldurularak iç denetim gerçekleştirilmelidir.

Gümrük Kanunu gereği 5 (beş) yıl boyunca saklanması zorunlu olan beyannameler, faturalar, sözleşmeler ve yazışmaların dijital veya fiziki olarak kaybolması.

Arşiv yönetmeliklerine uygun olarak gümrük dosyalarının klasörleme veya bulut saklama düzeni denetlenmelidir.

Muayene esnasında konteynerin açılması sırasında eşya ambalajlarının yırtılması, kırılması veya yasaklı/kısıtlı madde içermesi.

Muayene tutanağı ve muayene memuru ile birlikte çekilen açılış fotoğrafları incelenmelidir.

Eşyanın kıymetinin, miktarının veya cinsinin gerçek dışı beyan edilerek vergi kaybettirilmesi veya yasak eşya ithali.

İthalat/İhracat evraklarındaki gerçek alım-satım sözleşmeleri ile banka transferleri (SWIFT) uyumu kontrol edilmelidir.

İthal edilen eşyanın patentli veya tescilli bir markanın takliti (sahte/counterfeit) şüphesiyle gümrük idaresince durdurulması.

Marka sahibinin veya yetkili temsilcisinin gümrük sistemindeki fikri mülkiyet koruma kayıtları ve ihbar dilekçeleri sorgulanmalıdır.

GİB veya Gümrükler Genel Müdürlüğü veri merkezlerindeki sunucu bakımları, internet hat kesintileri veya TCP/IP protokol hataları.

BİLGE kullanıcı terminali hata kodları ve Gümrük Bilgi İşlem Dairesi duyuruları takip edilmelidir.

İlgili bakanlıkların (Tarım, Ticaret, Sağlık vb.) TPS portalındaki veri akış servislerinin yanıt vermemesi veya referans numara uyuşmazlığı.

TPS başvuru referans numaraları (TPS No) ve ilgili bakanlık onay durumları online olarak sorgulanmalıdır.

Gümrük Müşavirinin veya şirket yetkilisinin kullandığı e-imza kartının süresinin dolması ve beyanname onaylayamaması.

E-imza yönetim yazılımından sertifika geçerlilik süreleri periyodik olarak kontrol edilmelidir.

Uluslararası taşımacılıkta kullanılan dijital taşıma senetlerinin gümrük otomasyon sistemine yanlış formatta aktarılması.

XML/JSON veri formatları ve uluslararası standart API bağlantı yanıtları log kayıtlarından incelenmelidir.

Tescilli gümrük beyannameleri ve eklerinin (fatura, konşimento, menşe) dijital arşivde virüs, disk arızası veya yetkisiz silme nedeniyle bozulması.

Bulut yedekleme sistemlerinin (Backup) günlük sağlığı ve hash bütünlük doğrulama raporları denetlenmelidir.